Se possiedi una seconda casa sul Lago di Garda — una villa, un appartamento, una residenza per le vacanze — ogni anno devi versare l'IMU in due rate. Vediamo come si calcola con la formula ufficiale, le aliquote aggiornate dei comuni del basso Garda, un calcolatore automatico, alcuni esempi pratici e le scadenze da rispettare.
Chi deve pagare l'IMU
L'Imposta Municipale Propria (IMU) colpisce il possesso di immobili. La prima abitazione è esente, salvo che rientri nelle categorie catastali di lusso A/1, A/8 o A/9 (ville e palazzi signorili): in quel caso, anche con residenza anagrafica, l'IMU è dovuta.
Sono soggetti passivi il proprietario dell'immobile, l'usufruttuario, il titolare del diritto di abitazione e, in caso di leasing, il locatario finanziario.
Come si calcola l'IMU: la formula
Il calcolo parte dalla rendita catastale indicata nella visura. Si applica una rivalutazione del 5% e un coefficiente moltiplicatore stabiliti per legge, ottenendo la base imponibile; su questa si applica l'aliquota fissata dal Comune.
Le abitazioni comuni (A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7, A/11) e quelle di lusso (A/1, A/8, A/9) applicano tutte il moltiplicatore 160. Le ville rientrano in genere in A/7 (villini) o A/8 (ville).
Calcolatore IMU
Inserisci la rendita catastale del tuo immobile e seleziona il Comune: il calcolatore stima la tua IMU annua e le due rate. Le aliquote dei comuni del basso Garda sono già precompilate; il risultato è indicativo (vedi nota).
Aliquote IMU nei comuni del Lago di Garda
Ogni Comune fissa annualmente le proprie aliquote entro il 31 dicembre. Di seguito l'aliquota per la categoria "altri fabbricati" (seconda casa residenziale) nei principali comuni della sponda bresciana.
| Comune | Seconda casa (altri fabbricati) | Fonte |
|---|---|---|
| Desenzano del Garda | 1,06% | Delibera C.C. n.59 del 20/12/2024 |
| Sirmione | 0,94% | Delibera 13/11/2024 · 1,06% se struttura ricettiva |
| Padenghe sul Garda | 1,06% | Aliquote comunali 2025 |
| Moniga del Garda | 0,89% | Delibera comunale n.15 |
| Manerba del Garda | 1,10% | Delibera n.47 del 15/12/2025 |
| Salò | 1,06% | Comune di Salò · aliquota ordinaria |
Aliquote riferite all'ultima delibera comunale disponibile (2025; Manerba del Garda 2026). Ogni Comune può modificarle annualmente, con pubblicazione obbligatoria sul portale del Ministero delle Finanze (finanze.gov.it): verifica sempre il prospetto aggiornato prima di ogni scadenza.
Aliquota massima
La legge fissa l'aliquota ordinaria massima all'1,06% per le seconde case. I Comuni che nel 2015 applicavano la maggiorazione TASI possono però arrivare fino all'1,14%: sul Garda è il caso di Manerba del Garda, all'1,10%. Per i fabbricati del gruppo catastale D, una quota fissa dello 0,76% è comunque destinata allo Stato.
Esempi pratici di calcolo
I valori di rendita indicati sono illustrativi: la tua rendita effettiva può essere diversa, verificala sempre nella visura aggiornata.
L'IMU annua si divide in due rate uguali: metà in acconto a giugno, metà a saldo a dicembre.
Riduzioni e agevolazioni previste dalla legge
Riduzione del 50% della base imponibile
Comodato gratuito a figli o genitori: concedendo l'immobile a un parente in linea retta di primo grado come sua abitazione principale, con contratto registrato, la base imponibile si riduce del 50%. Il comodante non deve possedere altri immobili abitativi in Italia (salvo la propria abitazione principale nello stesso Comune).
Immobili di interesse storico o artistico e immobili inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati: riduzione del 50% della base imponibile.
Riduzione del 25% dell'imposta
Per le abitazioni locate a canone concordato (L. 431/1998) l'IMU si riduce al 75% dell'importo calcolato.
Possessori pensionati residenti all'estero
I pensionati residenti in un Paese con cui l'Italia ha una convenzione contro la doppia imposizione, titolari di un solo immobile in Italia non affittato, beneficiano di una riduzione del 50% dell'imposta su quel singolo immobile.
Scadenze e pagamento 2026
Come si paga
Il pagamento avviene tramite modello F24, sezione "IMU e altri tributi locali". I principali codici tributo:
| Codice | Tipo di immobile |
|---|---|
| 3918 | Abitazioni diverse dall'abitazione principale (seconda casa) |
| 3912 | Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9) |
| 3925 | Fabbricati gruppo catastale D — quota Comune |
| 3930 | Terreni agricoli |
Si può pagare presso banche, uffici postali e tabaccherie convenzionate; i titolari di Partita IVA, in caso di compensazioni, devono usare l'F24 telematico.
IMU e vendita della casa
Quando vendi, l'IMU si paga pro-quota per i mesi di possesso: un mese si conta come intero se il possesso ha superato i 15 giorni. Nel mese del rogito il calcolo si divide proporzionalmente tra venditore e acquirente, che subentra nell'obbligo dal giorno successivo all'atto.
Prima di mettere in vendita la tua proprietà sul Garda è utile conoscere il valore di mercato aggiornato: l'IMU che stai pagando ogni anno è uno dei costi di possesso che pesano nella decisione di vendere.
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Domande frequenti
La prima casa è sempre esente da IMU?
Sì, se non è nelle categorie di lusso A/1, A/8 o A/9. Per le abitazioni ordinarie adibite a dimora abituale con residenza anagrafica l'esenzione è totale; le pertinenze (una per categoria C/2, C/6, C/7) godono dello stesso trattamento.
Come trovo la mia rendita catastale?
Gratuitamente sul sito dell'Agenzia delle Entrate, sezione Consultazione rendite, con SPID o CIE. In alternativa è riportata sull'ultima dichiarazione dei redditi (quadro RB).
Uno straniero che compra una villa al Garda paga l'IMU?
Sì, a prescindere dalla nazionalità. Se è l'unico immobile in Italia e non vi risiede, è trattato come seconda casa. I pensionati residenti in Paesi con convenzione contro la doppia imposizione hanno una riduzione del 50% su un solo immobile non affittato.
Cosa succede se pago in ritardo?
Si regolarizza con il ravvedimento operoso: imposta dovuta + sanzione ridotta (in base ai giorni di ritardo) + interessi legali. Dal 1° gennaio 2026 il tasso di interesse legale è dell'1,6% annuo.
Le aliquote cambiano ogni anno?
Ogni Comune può deliberare variazioni entro il 31 dicembre, con pubblicazione obbligatoria sul portale MEF. In assenza di delibera valgono le aliquote dell'anno precedente. Verifica il prospetto aggiornato prima della scadenza di giugno.
Le informazioni di questo articolo hanno scopo divulgativo e sono aggiornate alla data di pubblicazione. Le aliquote comunali variano di anno in anno. Per il calcolo preciso e per situazioni specifiche (comproprietà, eredità, comodato) rivolgiti a un commercialista o consulente fiscale abilitato.